Налоговое планирование субъектов малого бизнеса – часть 1

Налоговое планирование на предприятиях малого бизнеса Кузбасский государственный технический университет им. Овчинникова Ирина Васильевна, старший преподаватель Кузбасский государственный технический университет им. Довольно часто полученный доход оказывается значительно меньше суммы, подлежащей уплате в бюджет и внебюджетные фонды. Для выживания в этой системе предприятия и предприниматели должны правильно спланировать свою деятельность таким образом, чтобы оставлять в своем распоряжении максимально возможную сумму заработанных денежных средств. Налоговое планирование на предприятиях на современном этапе представляется актуальным, но еще недостаточно развитым. Налоговое планирование — это предварительный расчет налогового поля предприятия по результатам деятельности на определенный период времени или по отношению к определенной сделке, в зависимости от различных форм ее реализации, с целью достижения определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки. Налоговое поле предприятия представляет собой перечень всех необходимых к уплате в той или иной ситуации налогов, сборов и пошлин с учетом ставок или льгот.

налоговое планирование для малого бизнеса

Этапы налогового планирования на предприятии. Налоговое планирование как один из механизмов получения дополнительных инвестиционных ресурсов. Генезис идеи оптимизации налоговой нагрузки в России. Анализ методических подходов к оценке налоговой нагрузки на предприятии.

Курс, семинар, тренинг Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: в условиях банковского и налогового"геноцида" среднего и малого бизнеса» В начале семинара даётся обзор последних изменений в сфере.

Заключение Налоговое планирование является не только сферой деятельности руководства хозяйствующего субъекта, но и самостоятельной отраслью научных знаний. Налоговое планирование заключается в предварительном расчете налогов по результатам общей деятельности и по конкретным сделкам или проектам в зависимости от различных правовых форм реализации и последующей оптимизации налоговых выплат. Минимизация налоговых выплат не всегда отвечает стратегическим потребностям хозяйствующего субъекта, следовательно, налоговое планирование — это интеграционный процесс рационализации хозяйственной деятельности с позиции соответствия действующему налоговому законодательству и стратегии развития предприятия.

Объектом налогового планирования является интегрированная в единую совокупность условно-постоянная величина налогооблагаемых баз предприятия. Налоговая оптимизация — это инструмент налогового планирования тактического уровня, заключающийся в определении величины налогооблагаемой базы, при которой достигается оптимум хозяйственной системы предприятия на текущий момент времени. Налоговая минимизация — уменьшение величины налогооблагаемой базы.

Внутреннее налоговое администрирование — регулирование и контроль со стороны руководства предприятия соблюдения налогового законодательства при осуществлении хозяйственных операций, правильности исчисления, полноты и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов с целью повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Важнейшим признаком налогового планирования как процесса разработки налогового плана является его темпоральность.

Краснодар 18 февраля Кризисные явления в российской экономике, экономическая нестабильность и часто вносимые поправки в налоговое законодательство делают более конкурентоспособными те организации, которые оперативно реагируют на вносимые изменения, а сделать это могут, как правило, только хозяйствующие субъекты, занимающиеся многовариантными расчетами налоговой оптимизации. К таким субъектам относятся прежде всего крупные компании и холдинговые структуры, которые традиционно занимаются налоговым планированием и имеют самые серьезные разработки в данной области и где возникает круг дополнительных задач, связанных с оптимизацией.

Здесь налоговое планирование становится неотъемлемым элементом всей системы финансового планирования деятельности компании.

Налоговое планирование в сфере малого бизнеса: Предприятия малого бизнеса в соответствии с положениями гл. и НК РФ могут применять.

К недостаткам общего режима можно отнести: В этом случае сбор налогов с малого бизнеса намного упрощается, так как организация вправе не уплачивать в казну следующие виды налогов: Отчетность сдается каждое полугодие, налоговым периодом является один год. Поэтому следует помнить, что перейдя на ЕСХН невозможно поменять режим налогообложения до окончания налогового года. Впрочем, при иных системах смена режима также затруднена и производится лишь с начала года. Причем, заявление на смену формы налоговых сборов необходимо подать заблаговременно в строго определенный период.

Сегодня положения законодательства существенно поменялись — с года введен новый самостоятельный режим — патентная система налогообложения. Однако следует знать, что его теперь нельзя уменьшить как ранее, на сумму страховых взносов, выплаченных по обязательному страхованию. Применение данного режима возможно только для индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, патентное налогообложение применяется только при определенных видах деятельности — в законе их указано 69 и этот список окончательный.

Следует помнить, что при покупке патента на срок меньше чем 6 месяцев, полную его стоимость необходимо оплатить в срок до 25 числа месяца после начала его действия. При большем сроке действия патента можно сначала оплатить его треть, а остальные две трети ближе к концу окончания срока его действия — но не позже чем за 30 дней до его прекращения. Также подвергся изменению и расчет ЕНВД — теперь он рассчитывается, начиная со дня постановки на учет, исходя из количества дней, которые были отработаны фактически в данном месяце.

Налоговое планирование как законный способ уменьшения налоговых платежей

Разработка алгоритма налогового планирования Введение к работе Малый бизнес играет важную роль в современной рыночной экономике. Общепризнано, что малый бизнес способствует поддержанию конкурентной среды, решает проблему занятости, в ряде случаев способствует практическому внедрению инноваций. Вместе с тем, в современной экономике малый бизнес не может успешно развиваться без активной поддержки со стороны, государства.

Глобальный экономический кризис привел к ужесточению налоговой политики государства, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость.

Рассматривается зарубежный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства, ответственность за неуплату налогов в различных странах. Предложения по выбору системы налогообложения малым предприятиям, согласно действующего Налогового Кодекса. Предлагаются эффективные инструменты налогового регулирования.

Поскольку довольно часто полученный доход оказывается значительно меньше суммы, подлежащей уплате в бюджет и внебюджетные фонды. Для выживания в этой системе предприятия и предприниматели должны правильно спланировать свою деятельность таким образом, чтобы оставлять в своем распоряжении максимально возможную сумму заработанных денежных средств. Как было отмечено В. Налоговое планирование на предприятиях на современном этапе представляется актуальным, но еще недостаточно развитым.

курсовая работа налогообложение малого предпринимательства

Речь в данном случае должна вестись о научно обоснованной и практически целесообразной системе организации налогового менеджмента, и, в частности, основной его составляющей — налоговом планировании, способной в той или иной мере сгладить, а по возможности и вовсе элиминировать институциональные риски, возникающие в связи с налогообложением хозяйственной деятельности промышленных предприятий. Иными словами, можно утверждать, что налоговое планирование, вплотную взаимодействуя с такими управленческими функциями, как маркетинг, финансы, учет, кадровая политика, снабжение, в то же время является одним из базовых инструментов генерирования показателей эффективности функционирования предприятия, так как расчет последних без учета налоговых последствий представляется весьма неразумным и иррациональным.

Следовательно, налоговое планирование должно стать обязательным инструментарием в комплекте менеджмента российского предприятия при принятии того или иного управленческого решения [47]. Кроме того, налоговое планирование способно стать не только одним из самых ценных и перспективных орудий, находящихся в арсенале менеджера, оно уже сейчас оказывает глубокое воздействие на инвестиционную политику, как на макро-, так и на микроэкономическом уровне [12,14,30,74].

Роль налогового планирования в экономике современного предприятия обусловила внимание ученых к исследованию проблемы функционирования налогового планирования. Результаты этих исследований нашли отражение в зарубежной и отечественной литературе.

«Налоговое планирование и его влияние на прибыль» размера бизнеса целесообразно выделять налоговое планирование на малых предприятиях . осуществляется на всем протяжении его существования во всех сферах его.

Ученый секретарь диссертационного совета С. Общая характеристика работы Актуальность исследования. Проблемы налогообложения и направленности его воздействия на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий являются одними из наиболее актуальных в рамках современного российского финансового менеджмента. С точки зрения налогообложения весь процесс деятельности хозяйствующих субъектов опосредуется возникновением и изменением налоговых отношений.

Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций. Налоговое планирование сокращает неопределенность будущих налоговых расходов экономических субъектов и степень их адаптации к агрессивной внешней среде. Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия. Процедура приведения налоговой ситуации хозяйствующего субъекта к наиболее оптимальному состоянию с позиции налоговой нагрузки получила название налоговой оптимизации.

Для того , чтобы служить эффективным инструментом финансового и налогового менеджмента, инструменты и алгоритмы осуществления оптимизационных расчетов должны быть адекватны текущему состоянию налоговой системы государства. Поэтому научные исследования, посвященные вопросам совершенствования налогового планирования, всегда имеют особую актуальность. Отечественными родоначальниками идей по проблемам налогообложения на уровне государства являются И.

Из современных теоретиков и практиков в области налогового менеджмента использованы труды Бланка И.

Налоговое планирование в деятельности предприятий малого бизнеса Выполнила

Однако зачастую очень сложно бывает определить, где проходит граница между приемлемым и неприемлемым налоговым планированием. Казалось бы, легко можно разделить схемы на законные и незаконные, но на самом деле в налоговых правоотношениях все не так просто, говорят эксперты. Государство рассматривает агрессивное налоговое планирование как угрозу для налоговых поступлений. А предприниматели считают, что налоговое планирование - это неотъемлемая часть бизнес-планирования.

Внешнее и внутреннее налоговое планирование. как предприятие в сфере малого бизнеса под названием ИП «Иванова».

Разработка алгоритма выбора оптимального налогового режима субъекта малого бизнеса для мобилизации внутренних инвестиционных ресурсов Введение к работе Актуальность исследования. Внимание к проблемам налогообложения и направленности его воздействия на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий является актуальной проблемой современного российского финансового менеджмента. С точки зрения налогообложения весь процесс деятельности хозяйствующих субъектов опосредуется возникновением и изменением налоговых отношений.

Налоговое планирование сокращает неопределенность будущих налоговых расходов экономических субъектов и степень их адаптации к агрессивной внешней среде. Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия. Существует достаточно большое количество подходов к оценке налоговой нагрузки. Процедура приведения налоговой ситуации хозяйствующего субъекта к наиболее оптимальному состоянию с позиции налоговой нагрузки получила название налоговой оптимизации.

Для того чтобы служить эффективным инструментов финансового и налогового менеджмента, инструменты и алгоритмы осуществления оптимизационных расчетов должны быть адекватны текущему состоянию налоговой системы государства. Поэтому научные исследования, посвященные вопросам налогового планирования и налоговой оптимизации, всегда имеют особую актуальность.

Как нельзя минимизировать налоги